Тест

ТОО, резидент РК, оплатил за услуги нерезидента (резидента РФ) 25 апреля, при этом нерезидент предоставил акт выполненных работ за выполненные услуги 20-м апреля. До какого числа необходимо уплатить КПН у ИВ в бюджет?

a) До 25 мая

Правильно

На основании пункта 1 статьи 647 НК РК, КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет: 1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, – не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате выплаты дохода;

b) До 25 апреля

Неправильно

На основании пункта 1 статьи 647 НК РК, КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет: 1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, – не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате выплаты дохода;

с) До 15 мая

Неправильно

На основании пункта 1 статьи 647 НК РК, КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет: 1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, – не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате выплаты дохода;

d) До 25 июня

Неправильно

На основании пункта 1 статьи 647 НК РК, КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет: 1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, – не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате выплаты дохода;

ДАЛЬШЕ

ПРОВЕРИТЬ

УЗНАТЬ РЕЗУЛЬТАТ

Согласно ст.648 НК РК казахстанский контрагент – налоговый агент обязан представить в УГД МФ РК по месту своего нахождения расчет по КПН, удерживаемый у нерезидента. В какие сроки предоставляется расчета ФНО 101.04?

а) за первые три квартала года – до 25 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором выплачивались средства нерезиденту;
за 4-й квартал года –до 31 марта следующего года, или года, когда начисленный, но не выплаченный доход нерезидента отнесен на вычеты.

Неправильно

b) за первые три квартала года – до 15 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выплачивались средства нерезиденту;
за 4-й квартал года –до 31 марта следующего года, или года, когда начисленный, но не выплаченный доход нерезидента отнесен на вычеты.

Неправильно

с) за первые три квартала года – до 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором выплачивались средства нерезиденту;
за 4-й квартал года –до 31 марта следующего года, или года, когда начисленный, но не выплаченный доход нерезидента отнесен на вычеты.

Правильно

d) за первые три квартала года – до 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором выплачивались средства нерезиденту;
за 4-й квартал года – до 25 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором выплачивались средства нерезиденту.

Неправильно

ДАЛЬШЕ

ПРОВЕРИТЬ

УЗНАТЬ РЕЗУЛЬТАТ

По договору создания сайта, ТОО, резидент РК, перечислило аванс компании из Турции в 2022 году, в размере 2 000 $. Поставщик услуг оказался неблагонадежным и пропал. Есть ли необходимость уплаты КПН у ИВ по выплаченной предоплате?

а) Нет, просто списываем в 2024 году данную предоплату как сомнительное требование

Неправильно

пп.5) п. 1 ст. 644 НК РК – после 2х лет неисполнения признаются доходом нерезидента и полежат обложению КПН у ИВ

b) Да, необходимо было еще в 2022 году оплатить КПН у ИВ

Неправильно

пп.5) п. 1 ст. 644 НК РК – после 2х лет неисполнения признаются доходом нерезидента и полежат обложению КПН у ИВ

с) Да, необходимо в 2024 году признать дохоод нерезидента и уплатить КПН у ИВ

Правильно

пп.5) п. 1 ст. 644 НК РК – после 2х лет неисполнения признаются доходом нерезидента и полежат обложению КПН у ИВ

d) Нет, дальше учитываем данную сумму как аванс выданный

Неправильно

пп.5) п. 1 ст. 644 НК РК – после 2х лет неисполнения признаются доходом нерезидента и полежат обложению КПН у ИВ

ДАЛЬШЕ

ПРОВЕРИТЬ

УЗНАТЬ РЕЗУЛЬТАТ

ТОО, резиденту РК, были оказаны услуги нерезидентом по участию в выставке в г.Москва. Возникает ли обязательство по исчислению и уплате НДС за нерезидента?

a) Нет, не возникает

Правильно

Если вы получаете услуги от нерезидента и являетесь плательщиком НДС, то вы за нерезидента должны оплатить НДС, если местом реализации услуги является Казахстан, согласно статье 378 или 441 Налогового кодекса.

В соответствии со статьей 373 Налогового кодекса выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Кодексом.

Пп.5 п. 2 ст. 441 НК установлено, что местом реализации услуг, не предусмотренных пп.1-4 данного пункта, признается территория государства - члена ЕАЭС, если услуги оказываются налогоплательщиком этого государства.
Так как услуги нерезидента по проведению выставки не предусмотрены пп.1 - 4 п.2 ст.441 НК, то местом их реализации не является территория РК, в связи с чем у организации обязательств по исчислению и уплате НДС за нерезидента не возникает.

В данном случае не возникает обязательство по НДС за нерезидента.

b) Да, возникает

Неправильно

Если вы получаете услуги от нерезидента и являетесь плательщиком НДС, то вы за нерезидента должны оплатить НДС, если местом реализации услуги является Казахстан, согласно статье 378 или 441 Налогового кодекса.

В соответствии со статьей 373 Налогового кодекса выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Кодексом.

Пп.5 п. 2 ст. 441 НК установлено, что местом реализации услуг, не предусмотренных пп.1-4 данного пункта, признается территория государства - члена ЕАЭС, если услуги оказываются налогоплательщиком этого государства.
Так как услуги нерезидента по проведению выставки не предусмотрены пп.1 - 4 п.2 ст.441 НК, то местом их реализации не является территория РК, в связи с чем у организации обязательств по исчислению и уплате НДС за нерезидента не возникает.

В данном случае не возникает обязательство по НДС за нерезидента.

c) Возникает только необходимость исчислить, без уплаты

Неправильно

Если вы получаете услуги от нерезидента и являетесь плательщиком НДС, то вы за нерезидента должны оплатить НДС, если местом реализации услуги является Казахстан, согласно статье 378 или 441 Налогового кодекса.

В соответствии со статьей 373 Налогового кодекса выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Кодексом.

Пп.5 п. 2 ст. 441 НК установлено, что местом реализации услуг, не предусмотренных пп.1-4 данного пункта, признается территория государства - члена ЕАЭС, если услуги оказываются налогоплательщиком этого государства.
Так как услуги нерезидента по проведению выставки не предусмотрены пп.1 - 4 п.2 ст.441 НК, то местом их реализации не является территория РК, в связи с чем у организации обязательств по исчислению и уплате НДС за нерезидента не возникает.

В данном случае не возникает обязательство по НДС за нерезидента.

d) Возникает НДС, уплачиваемый методом зачета

Неправильно

Если вы получаете услуги от нерезидента и являетесь плательщиком НДС, то вы за нерезидента должны оплатить НДС, если местом реализации услуги является Казахстан, согласно статье 378 или 441 Налогового кодекса.

В соответствии со статьей 373 Налогового кодекса выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Кодексом.

Пп.5 п. 2 ст. 441 НК установлено, что местом реализации услуг, не предусмотренных пп.1-4 данного пункта, признается территория государства - члена ЕАЭС, если услуги оказываются налогоплательщиком этого государства.
Так как услуги нерезидента по проведению выставки не предусмотрены пп.1 - 4 п.2 ст.441 НК, то местом их реализации не является территория РК, в связи с чем у организации обязательств по исчислению и уплате НДС за нерезидента не возникает.

В данном случае не возникает обязательство по НДС за нерезидента.

ДАЛЬШЕ

ПРОВЕРИТЬ

УЗНАТЬ РЕЗУЛЬТАТ

ТОО - резидент РК приобретает роялти у нерезидента ОАЭ. Какая ставка будет по доходам нерезидента?

a) 20%

Неправильно

В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 644 НК РК доходы нерезидента в виде роялти признаются доходами, полученными из источников в РК, и облагаются КПН у источника выплаты по ст. 15% в соответствии со ст. 645, 646 НК РК.

b) 15%

Правильно

В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 644 НК РК доходы нерезидента в виде роялти признаются доходами, полученными из источников в РК, и облагаются КПН у источника выплаты по ст. 15% в соответствии со ст. 645, 646 НК РК.

с) 5%

Неправильно

В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 644 НК РК доходы нерезидента в виде роялти признаются доходами, полученными из источников в РК, и облагаются КПН у источника выплаты по ст. 15% в соответствии со ст. 645, 646 НК РК.

d) 10%

Неправильно

В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 644 НК РК доходы нерезидента в виде роялти признаются доходами, полученными из источников в РК, и облагаются КПН у источника выплаты по ст. 15% в соответствии со ст. 645, 646 НК РК.

ДАЛЬШЕ

ПРОВЕРИТЬ

УЗНАТЬ РЕЗУЛЬТАТ

Являются ли экспедиторские услуги по перевозке импортируемой продукции доходом нерезидента? Если да, то по какой ставке расчитывать КПН у ИВ?

a) Нет, доходы по экспедиторским услугам не признаются доходами из источников РК

Неправильно

Доходы нерезидента от оказания транспортно-экспедиторских услуг, полученные при осуществлении международных перевозок, признаются доходами нерезидента из источников в РК, подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты в соответствии с подпунктом 1 статьи 646 Налогового кодекса по ставке 20%.

b) Да, доходы по экспедиторским услугам признаются доходами из источников РК. Ставка КПН у ИВ - 5%

Неправильно

Доходы нерезидента от оказания транспортно-экспедиторских услуг, полученные при осуществлении международных перевозок, признаются доходами нерезидента из источников в РК, подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты в соответствии с подпунктом 1 статьи 646 Налогового кодекса по ставке 20%.

c) Да, доходы по экспедиторским услугам признаются доходами из источников РК. Ставка КПН у ИВ - 15%

Неправильно

Доходы нерезидента от оказания транспортно-экспедиторских услуг, полученные при осуществлении международных перевозок, признаются доходами нерезидента из источников в РК, подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты в соответствии с подпунктом 1 статьи 646 Налогового кодекса по ставке 20%.

d) Да, доходы по экспедиторским услугам признаются доходами из источников РК. Ставка КПН у ИВ - 20%

Правильно

Доходы нерезидента от оказания транспортно-экспедиторских услуг, полученные при осуществлении международных перевозок, признаются доходами нерезидента из источников в РК, подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты в соответствии с подпунктом 1 статьи 646 Налогового кодекса по ставке 20%.

ДАЛЬШЕ

ПРОВЕРИТЬ

УЗНАТЬ РЕЗУЛЬТАТ

Являются ли облагаемым оборотом НДС 12% информационно-консультационные услуги в дистанционном формате полученные ТОО, резидентом РК, плательщиком НДС, от Итальянской компании?

a) Нет, не возникает

Неправильно

Согласно пп.4 п.2 ст.378 НК для целей настоящего раздела местом реализации работ, услуг признается РК, если покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории РК. Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
- консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, …;
Так как информационно-консультационные услуги приобретает компания (резидент РК), то местом реализации услуг признается территория РК, т.е. у резидента РК возникает обязательство по уплате НДС за нерезидента.

b) Да, возникает

Правильно

Согласно пп.4 п.2 ст.378 НК для целей настоящего раздела местом реализации работ, услуг признается РК, если покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории РК. Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
- консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, …;
Так как информационно-консультационные услуги приобретает компания (резидент РК), то местом реализации услуг признается территория РК, т.е. у резидента РК возникает обязательство по уплате НДС за нерезидента.

c) Возникает только необходимость исчислить, без уплаты

Неправильно

Согласно пп.4 п.2 ст.378 НК для целей настоящего раздела местом реализации работ, услуг признается РК, если покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории РК. Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
- консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, …;
Так как информационно-консультационные услуги приобретает компания (резидент РК), то местом реализации услуг признается территория РК, т.е. у резидента РК возникает обязательство по уплате НДС за нерезидента.

d) Возникает НДС, уплачиваемый методом зачета

Неправильно

Согласно пп.4 п.2 ст.378 НК для целей настоящего раздела местом реализации работ, услуг признается РК, если покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории РК. Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
- консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, …;
Так как информационно-консультационные услуги приобретает компания (резидент РК), то местом реализации услуг признается территория РК, т.е. у резидента РК возникает обязательство по уплате НДС за нерезидента.

ДАЛЬШЕ

ПРОВЕРИТЬ

УЗНАТЬ РЕЗУЛЬТАТ

Заключен договор ГПХ с физлицом-нерезидентом из ЕАЭС, компанией резидентом РК, являющейся плательщиком НДС. Оказываются консультационные услуги дистанционно, не на территории РК. Какие налоги и по каким ставкам необходимо исчислять по данному договору?

а) КПН у ИВ - 20%; НДС - 12%

Неправильно

Согласно ст. 644 НК доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
3) доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан. И применяется ставка согласно статье 646 НК РК - 20%

По пп2) п. 1 ст. 369 НК облагаемым оборотом является: 2) оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со статьей 373 настоящего Кодекса. По п. 1 ст. 373 НК если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.
По пп4) п. 2 ст. 441 НК Место реализации товаров, работ, услуг на территории ЕАЭС определяется в соответствии со статьей 441 НК РК и признается территория государства-члена Евразийского экономического союза, если: 4) налогоплательщиком этого государства приобретаются: консультационные услуги

ВЫВОД:
В данном случае доход ФЛ из ЕАЭС по консультационным услугам облагается ИПН у ИВ 20% и НДС за нерезидента 12%.

b) ИПН у ИВ - 20%; НДС - 12%

Правильно

Согласно ст. 644 НК доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
3) доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан. И применяется ставка согласно статье 646 НК РК - 20%

По пп2) п. 1 ст. 369 НК облагаемым оборотом является: 2) оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со статьей 373 настоящего Кодекса. По п. 1 ст. 373 НК если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.
По пп4) п. 2 ст. 441 НК Место реализации товаров, работ, услуг на территории ЕАЭС определяется в соответствии со статьей 441 НК РК и признается территория государства-члена Евразийского экономического союза, если: 4) налогоплательщиком этого государства приобретаются: консультационные услуги

ВЫВОД:
В данном случае доход ФЛ из ЕАЭС по консультационным услугам облагается ИПН у ИВ 20% и НДС за нерезидента 12%.

c) КПН у ИВ - 20%; НДС - не возникает

Неправильно

Согласно ст. 644 НК доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
3) доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан. И применяется ставка согласно статье 646 НК РК - 20%

По пп2) п. 1 ст. 369 НК облагаемым оборотом является: 2) оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со статьей 373 настоящего Кодекса. По п. 1 ст. 373 НК если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.
По пп4) п. 2 ст. 441 НК Место реализации товаров, работ, услуг на территории ЕАЭС определяется в соответствии со статьей 441 НК РК и признается территория государства-члена Евразийского экономического союза, если: 4) налогоплательщиком этого государства приобретаются: консультационные услуги

ВЫВОД:
В данном случае доход ФЛ из ЕАЭС по консультационным услугам облагается ИПН у ИВ 20% и НДС за нерезидента 12%.

d) ИПН у ИВ - 10%; НДС - не возникает

Неправильно

Согласно ст. 644 НК доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
3) доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан. И применяется ставка согласно статье 646 НК РК - 20%

По пп2) п. 1 ст. 369 НК облагаемым оборотом является: 2) оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со статьей 373 настоящего Кодекса. По п. 1 ст. 373 НК если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.
По пп4) п. 2 ст. 441 НК Место реализации товаров, работ, услуг на территории ЕАЭС определяется в соответствии со статьей 441 НК РК и признается территория государства-члена Евразийского экономического союза, если: 4) налогоплательщиком этого государства приобретаются: консультационные услуги

ВЫВОД:
В данном случае доход ФЛ из ЕАЭС по консультационным услугам облагается ИПН у ИВ 20% и НДС за нерезидента 12%.

ДАЛЬШЕ

ПРОВЕРИТЬ

УЗНАТЬ РЕЗУЛЬТАТ

ТОО, резидент РК на ОУР, плательщик НДС, заключил с юридическим лицом-нерезидентом из ОАЭ был заключен договор по предоставлению доступа к программному обеспечению. Нужно ли платить КПН за нерезидента?

a) Нет, обязательства по исчислению и уплате КПН не возникает

Неправильно

Согласно пп 52 статьи 1 Налогового Кодекса РК роялти – использование или право на использование авторских прав, в том числе на программное обеспечение, чертежи или модели, за исключением полной или частичной реализации имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности; использование или право на использование патентов, товарных знаков или других подобных видов прав, использование или право использования промышленного оборудования, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование "ноу-хау"; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи.

На основании пункта 1 статьи 645 НК РК доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 644 Налогового кодекса, облагаются подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.

При этом сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 646 НК РК, к сумме доходов, облагаемых у источника выплаты, указанных в статье 644 НК РК.

Согласно пп 13 статьи 644 НК РК доход нерезидента в виде роялти подлежит обложению КПН у источника выплаты.

b) Да, необходимо исчислить и уплатить КПН у ИВ

Правильно

Согласно пп 52 статьи 1 Налогового Кодекса РК роялти – использование или право на использование авторских прав, в том числе на программное обеспечение, чертежи или модели, за исключением полной или частичной реализации имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности; использование или право на использование патентов, товарных знаков или других подобных видов прав, использование или право использования промышленного оборудования, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование "ноу-хау"; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи.

На основании пункта 1 статьи 645 НК РК доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 644 Налогового кодекса, облагаются подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.

При этом сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 646 НК РК, к сумме доходов, облагаемых у источника выплаты, указанных в статье 644 НК РК.

Согласно пп 13 статьи 644 НК РК доход нерезидента в виде роялти подлежит обложению КПН у источника выплаты.

c) Нет, обязательства по уплате КПН не возникает, только исчисление

Неправильно

Согласно пп 52 статьи 1 Налогового Кодекса РК роялти – использование или право на использование авторских прав, в том числе на программное обеспечение, чертежи или модели, за исключением полной или частичной реализации имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности; использование или право на использование патентов, товарных знаков или других подобных видов прав, использование или право использования промышленного оборудования, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование "ноу-хау"; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи.

На основании пункта 1 статьи 645 НК РК доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 644 Налогового кодекса, облагаются подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.

При этом сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 646 НК РК, к сумме доходов, облагаемых у источника выплаты, указанных в статье 644 НК РК.

Согласно пп 13 статьи 644 НК РК доход нерезидента в виде роялти подлежит обложению КПН у источника выплаты.

d) Да, необходимо исчислить КПН у ИВ, но применить метод зачета

Неправильно

Согласно пп 52 статьи 1 Налогового Кодекса РК роялти – использование или право на использование авторских прав, в том числе на программное обеспечение, чертежи или модели, за исключением полной или частичной реализации имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности; использование или право на использование патентов, товарных знаков или других подобных видов прав, использование или право использования промышленного оборудования, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование "ноу-хау"; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи.

На основании пункта 1 статьи 645 НК РК доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 644 Налогового кодекса, облагаются подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.

При этом сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 646 НК РК, к сумме доходов, облагаемых у источника выплаты, указанных в статье 644 НК РК.

Согласно пп 13 статьи 644 НК РК доход нерезидента в виде роялти подлежит обложению КПН у источника выплаты.

ДАЛЬШЕ

ПРОВЕРИТЬ

УЗНАТЬ РЕЗУЛЬТАТ

ТОО на упрощенке, без НДС, учредитель и директор в единственном лице - нерезидент. Нужно ли оформлять на портале enbek.kz (портал ТД) директора-нерезидента, находящегося в Кыргыстане?

а) Да, необходимо

Правильно

Согласно Правилам внесения трудовых договоров в единую систему учета трудовых договоров: Сведения о вновь заключенных трудовых договорах подлежат внесению работодателем в ЕСУТД в срок не позднее 5 рабочих дней со дня подписания трудового договора обеими сторонами.
Директор - это исполнительный орган ТОО, с ним должен быть заключен трудовой договор. Из этого следует, что после заключения ТД этот договор необходимо зарегистрировать на портале enbek.kz. Трудовой кодекс РК позволяет не заключать трудовой договор, если единственный учредитель (участник, акционер) является единоличным исполнительным органом юридического лица (п. 2 ст. 140 ТК РК). Но в этом случае оформляется приказ о приеме на работу, в соответствии с которым работодатель может внести сведения в ЕСУТД.
Так как юридическое лицо ТОО зарегистрировано в Республике Казахстан, то на него и его руководителя распространяются требования законодательства РК, в том числе и требования Трудового кодекса. Из этого следует, что назначение директора ТОО должно пройти регистрацию в системе ЕСУТД на портале enbek.kz.

b) Нет, такой необходимости не возникает

Неправильно

Согласно Правилам внесения трудовых договоров в единую систему учета трудовых договоров: Сведения о вновь заключенных трудовых договорах подлежат внесению работодателем в ЕСУТД в срок не позднее 5 рабочих дней со дня подписания трудового договора обеими сторонами.
Директор - это исполнительный орган ТОО, с ним должен быть заключен трудовой договор. Из этого следует, что после заключения ТД этот договор необходимо зарегистрировать на портале enbek.kz. Трудовой кодекс РК позволяет не заключать трудовой договор, если единственный учредитель (участник, акционер) является единоличным исполнительным органом юридического лица (п. 2 ст. 140 ТК РК). Но в этом случае оформляется приказ о приеме на работу, в соответствии с которым работодатель может внести сведения в ЕСУТД.
Так как юридическое лицо ТОО зарегистрировано в Республике Казахстан, то на него и его руководителя распространяются требования законодательства РК, в том числе и требования Трудового кодекса. Из этого следует, что назначение директора ТОО должно пройти регистрацию в системе ЕСУТД на портале enbek.kz.

c) Достаточно только оформить бумажный трудовой договор, без регистрации в enbek.kz

Неправильно

Согласно Правилам внесения трудовых договоров в единую систему учета трудовых договоров: Сведения о вновь заключенных трудовых договорах подлежат внесению работодателем в ЕСУТД в срок не позднее 5 рабочих дней со дня подписания трудового договора обеими сторонами.
Директор - это исполнительный орган ТОО, с ним должен быть заключен трудовой договор. Из этого следует, что после заключения ТД этот договор необходимо зарегистрировать на портале enbek.kz. Трудовой кодекс РК позволяет не заключать трудовой договор, если единственный учредитель (участник, акционер) является единоличным исполнительным органом юридического лица (п. 2 ст. 140 ТК РК). Но в этом случае оформляется приказ о приеме на работу, в соответствии с которым работодатель может внести сведения в ЕСУТД.
Так как юридическое лицо ТОО зарегистрировано в Республике Казахстан, то на него и его руководителя распространяются требования законодательства РК, в том числе и требования Трудового кодекса. Из этого следует, что назначение директора ТОО должно пройти регистрацию в системе ЕСУТД на портале enbek.kz.

d) Нет, так как он нерезидент, то необходим только приказ

Неправильно

Согласно Правилам внесения трудовых договоров в единую систему учета трудовых договоров: Сведения о вновь заключенных трудовых договорах подлежат внесению работодателем в ЕСУТД в срок не позднее 5 рабочих дней со дня подписания трудового договора обеими сторонами.
Директор - это исполнительный орган ТОО, с ним должен быть заключен трудовой договор. Из этого следует, что после заключения ТД этот договор необходимо зарегистрировать на портале enbek.kz. Трудовой кодекс РК позволяет не заключать трудовой договор, если единственный учредитель (участник, акционер) является единоличным исполнительным органом юридического лица (п. 2 ст. 140 ТК РК). Но в этом случае оформляется приказ о приеме на работу, в соответствии с которым работодатель может внести сведения в ЕСУТД.
Так как юридическое лицо ТОО зарегистрировано в Республике Казахстан, то на него и его руководителя распространяются требования законодательства РК, в том числе и требования Трудового кодекса. Из этого следует, что назначение директора ТОО должно пройти регистрацию в системе ЕСУТД на портале enbek.kz.

ДАЛЬШЕ

ПРОВЕРИТЬ

УЗНАТЬ РЕЗУЛЬТАТ