Давайте будем последовательно искать ответы на эти вопросы и первые из них, КТО сдает декларацию. В этой статье мы говорим про ближайшее будущее.

Наш фокус направлен на 2024 год, и на ту ближайшую форму, которую мы должны будем сдать в этом году.

Этапы всеобщего декларирования начались уже довольно давно.
С 2021 мы уже находимся в процессе постепенного подключения разных категорий к этому проекту. Только в 2021 году отчитывались различные госслужащие.

И так, теперь мы должны ответить на вопрос, ЧТО мы сдаем?

Мы сдаем 2 декларации, первую все уже привыкли называть “декларация об активах и обязательствах”, ее привыкли называть уже “входная декларация”. Мы ее сдаем впервые в 2024 году.

И 2 декларация “декларация о доходах и имуществе” форма 270, эта декларация, которую необходимо будет сдать впоследствии ежегодно.

Это мы ответили на вопрос, ЧТО мы сдаем. По поводу сроков.

В том кодексе, который существует на сегодня есть 2 срока:

• срок декларации, которую вы сдаете в электронном виде через кабинет налогоплательщика - egov.kz. Можно ее сдать и через мобильное приложение до 15 сентября.
• Если на бумажном носителе до 15 июля.

Это можно было бы сдать в департамент госдоходов, ЦОН или по почте заказным письмом. Вместе с этим есть уже выложен в общем доступе проект закона РК "О внесении изменений и дополнений в Кодекс на 2024 год", в котором уже предлагается упразднить 2 этих срока.

В этом вопросе следим за новостями и обновлениями.

Что будет, если не сдать или сдать ошибочно?

Тут наше законодатели в целом не отошли от норм того, что было раньше, как обычно, когда вводится какая-то новая декларация.

• Первое нарушение строго не карается, сначала нас немножко поругают - сделают предупреждение.
• Если вы предупреждение получили и в следующем году опять просрочили, то заплатите 15 МРП. На сегодняшний день это 88 тысяч тенге.

Второе - если вы что-то скрыли от государства, но это не влияет на налогообложение, и это обнаружили, то в начале опять будет предупреждение.

А потом будет штраф, штраф будет небольшой 3 МРП. На сегодня это 17640 тенге.

А если вы скрываете объекты налогообложения, которые влекут начисление налогов, то есть вы скрыли какой-то доход, то опять же, здесь уже предусмотрен штраф и штраф вдвойне. То есть вам доначислит сам налог, а потом еще 200% от суммы налога.

И если вы повторяете, то второй раз уже 300%, то есть сам налог плюс 300% штрафа.

Если вы обнаружили сами, что какой-то доход забыли указать, и потом его указали. То тогда самостоятельное устранение если будет, то штрафы налагаться, тогда не будут.

Какие активы нужно показать декларации - обязательные пункты на 2021 - 2024 год.

Обязательные пункты в следующем году это:

• Имущество за пределами РК,
• Денежные средства иностранных банках,
• Имущество в РК и за ее пределами,
• Доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве, долей участия в уставных капиталах юридических лиц,
• Ценные бумаги,
• Инвест золото,
• Интеллектуальная собственность,
• Наличные деньги, лимит 10000 МРП (на сегодня), на 2024 год такой, 2025 лимит будет снижен,
• Задолженности.
• Другое имущество стоимостью выше 1000 МРП при наличии оценки вы можете показывать, можете не показывать.

Какие доходы необходимо показать в декларации 270.

Очень много вопросов, вопросов больше, чем ответов. Некоторые вещи кажутся нелогичными, потому что, вот есть доходы, которые подлежат налогообложению источника выплаты.

Что такое доходы, подлежащие налогообложению источника выплаты - это доходы работников натуральной форме, доходы работников в виде материальной выгоды, доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ услуг, пенсионные выплаты, дивиденды вознаграждения, выигрыши, стипендии, доходы по договорам накопительного страхования - это все относятся к доходам, подлежащим налогообложению источника выплаты. И возможно, вопрос, который у вас возникает, зачем нам это показывать, если это мы ранее налогом облагали. Поскольку у источника выплаты облагаются налогами, эти суммы, но суть в том, что вы должны все свои доходы показать в этой декларации.

Но, платить налоги вы будете только на те доходы, которые подлежат налогообложению физическим лицом самостоятельно, в том числе имущественный доход, доход занимающимся частной практикой, доход источников за пределами РК, доход индивидуального предпринимателя.

Теперь - имущественный доход.

В имущественный доход входит:

1. доход от прироста стоимости при реализации физического лица физическим лицом имущества в РК,
2. доход физического лица от реализации имущества, полученного из источников за пределами РК,
3. доходы от прироста стоимости при передаче физическим лицом имущества в качестве вклада в уставный капитал.

Подпункт 4 действуют до 1 января 2024. Дальше он действовать не будет.

5) также в имущественный доход, доход от уступки прав требования, в том числе долю в жилом здании. В договоре о долевом участии,
6) доход от прироста стоимости. Когда вы ИП применяет специальный налоговый режим.

Кроме того, в проекте закона добавлен пункт о приросте стоимости еще и парковочных мест. Ранее этого не было. Этот пункт в кодексе появится. Этот проект находится сейчас еще на рассмотрении. Но, судя по тому, как оно обычно бывает скорее всего, он примется.

Далее доход из источников за пределами РК.
Что такое другие доходы?

Другие доходы из источников за пределами РК признаются все виды доходов, которые не указаны в подпунктах 1.16 статей кодекса, которые получены или подлежат получению в течение отчетного налогового периода. Этих пунктов всего есть 16.

Если вы получаете прочие доходы, которые не указаны в пунктах 1.16, то это признается доходом из источников за пределами РК вы это должны будете показать.

Совершенно другой вопрос, как это будет налоговая проверять?

Вот, теперь давайте резюмируем, что мы поговорили:

Кто сдает 2024 - это ИП, учредителя, директора, супруги.
В 2025 - это все физические лица.


Что мы сдаем - 250 форму, со следующего года сдаем форму 270 на бумажном носителе.


Почему. Чем мы должны это подтвердить? В кодексе нет указаний на то, что должны быть какие-то подтверждающие документы касательно активов и доходов. Если открыть 630 статью или какую-то, в которой говорится уже именно о всеобщем декларировании, там нет указаний именно в этих статьях о том, какая стоимость, для какого актива должна быть применена. Но, исходя из логики и исходя из положения кодекса, мы можем логическим путем определить, по какой стоимости, какие активы показывать.

Рекомендовано показывать стоимость декларации 250 по приобретенным активам, по стоимости договору купли продажи, по унаследованием или полученным безвозмездно, по отчету об оценке, и не забудьте сделать оценку до 31 марта.

В целом получается, если у нас даже положение в том параграфе, который касается всеобщего декларирования по стоимости имущества - нет, мы можем ориентироваться на другие статьи. Вот в данном случае мы ориентировались на те статьи, которые объясняют, что такое имущественный доход. И исходя из этого, поняли, что нам нужно сделать и по какой стоимости в декларации 250 входной показывать актив.

Во входной декларации имеет смысл показывать по стоимости купле продажи, если ее нет, нужно озаботиться оценкой пока время есть.